근짱의 정보보안

안녕하세욥

3장부터는 재무제표 내 큼지막한 계정과목들에 대해 하나씩 살펴보는 시간을 갖도록 하겠습니다.

* 부족한 정보들은 investopedia에서 참고하였습니다.

아래의 재무제표를 살펴보니 자산 중에서도 현금및현금성자산(Cash & cash equivalents)이 가장 먼저 등장하네요

Cash & cash equivalents의 기본적 정의는 B/S에 자산에 기재되며, 즉시 현금으로 전환 될 수 있는 항목들을 의미한다고 합니다.

(Cash and cash equivalents refers to the line item on the balance sheet that reports the value of a company's assets that are cash or can be converted into cash immediately)

현금 외 즉시 현금으로 전환할 수 있다는 것에 우리는 초점을 맞춰야 하는데 즉시의 기준은 3개월 이내 전환이 가능한 항목들에 대해서 해당 계정으로 분류할 수 있습니다.

위 정의에 따라 현금및현금성자산으로 인식하기 위해서는 아래의 조건을 만족해야 합니다.

  - 현금이거나,

  - 즉시 현금으로 전환이 가능해야 함. (단, 3개월이내 / 가치변동의 Risk가 낮은 것),

자산으로 인식하는데 있어 단순히 이런 case도 있을 것 같습니다. (재미로 읽어주세요.)

경제 구조의 붕괴로 베네수엘라 같은 곳에 돈을 한 트럭 들고가도 빵 하나도 바꿔먹기 어렵다고 하는 기사를 접했습니다.

그렇진 않겠지만 이런 경우에 기업이 베네수엘라의 외화예금을 보유하고 있다면 해당 금액은 환위험 및 가치변동의 폭이 커서 외화예금으로 분류되지만 현금및현금성자산으로 인식하지 못할 수도 있을 것 같습니다.

어쨌든 다시 돌아와 위 정의에 의해 분류 가능한 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

  - 통화: 지폐 및 동전(coin),

  - 통화대용: 수표(check), 예금(deposit),

* 수표와 예금엔 종류가 많으니 가볍게 읽어보면 주세요.

• 자기앞수표(cashier's check): 발행인이 자기를 지급인으로 하여 발행하는 수표
• 타행발행수표: A은행이 발행한 수표를 B 은행에서 교환하는 경우
• 송금수표: 송금에 사용되는 수표
• 우편환: 우체국을 통해 현금을 보낼 대 송금한 액수를 액면에 적어 현금으로 바꿀 수 있는 증서
• 만기가 도래한 공/사채 이자표: 이자 받을 때가 다된 공채, 사채 이자표
• 보통예금: 수시로 자유로이 예입하고 인출할 수 있는 통장식 은행예금
• 당좌예금: 예금 잔액 범위내에서 수표나 어음을 발행하여 거래상대방에게 교부하여 상대방이 직접 인출
• 정기예금
• 외화예금
• 제예금: 회계상에서 당좌예금 이외의 예금을 처리하는 통괄계정으로 금액이 적거나 거래 빈도수가 적을 때 이 계정으로 처리함. (FY19 대한항공 사업보고서 포함)

다시 삼성전자 BS로 돌아와 주석 현금및현금성자산의 현금, 예금 등 금액이 BS 상 금액 (2,081,917)과 일치하는 것을 볼 수 있습니다.

너무 큰 기업이다보니 간략히 기술이 되어 있는 것 같아 FY19 Tway의 현금및현금성자산에 대해 살펴보겠습니다.

주석상 현금및현금성자산 인식 기준과 해당계정 내 포함된 것으로 참고해보도록 하겠습니다.

주석상에 취득 당시 만기일이 3개월 이내 도래하는 유동성이 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하며 위험이 낮은 자산들을 해당 계정으로 인지하겠다고 기재가 되어 있는 것을 확인할 수 있으며, 해당 계정 내에는 현금, 보통예금, 외화예금으로 분리되어 있음을 확인할 수 있습니다.

이 외에도 타 기업보고서를 찾아본 결과 당좌예금, 제예금, 기타현금성자산 등의 계정으로 기재가 되어 있는 것으로 확인할 수 있었습니다.

다음엔 매출채권(Account Receivable)을 해보려고 합니다.

받을 수 있을 만한거라고 해석이 되네요. 이거에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

안녕히계세욥